Как изменится подоходный налог для казахстанцев с 30 апреля

От единой ставки к прогрессивной шкале

В настоящее время ИПН взимается по единой ставке 10%, что прописано в статье 320 действующего Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года. Однако уже завтра эта ставка может быть заменена системой, где налоговая нагрузка будет зависеть от уровня доходов и вида деятельности.

Что сейчас:

• Единая ставка ИПН – 10%.

• Стандартный налоговый вычет – 14 МРП (в 2025 году это 55 048 тенге).

• Для доходов ниже 25 МРП в месяц (98 300 тенге) действует льготный вычет на 90% дохода, ИПН составит лишь 1%.

Какой станет новая шкала налогообложения

Согласно статье 354 проекта нового Налогового кодекса, ставка ИПН теперь будет дифференцированной:

Базовые ставки:

• 3% – доходы крестьянских и фермерских хозяйств;

• 5% – доходы от реализации продукции собственного производства в сфере обрабатывающей промышленности;

• 9% – доходы лиц, занимающихся частной практикой (нотариусы, адвокаты, медиаторы и др.);

• 10% – для остальных физических лиц.

Повышенная ставка:

• 15% – для доходов, превышающих 8 500 МРП в год (почти 35 млн тенге).

Что будет со специальными налоговыми режимами (СНР)

Новый кодекс предусматривает сокращение числа СНР с семи до трех. Они остаются доступными только для определенных категорий налогоплательщиков.

1. СНР для самозанятых

• Ставка ИПН: 0%

• Только социальные платежи: 4%

• Применимо при годовом доходе не выше 4 080 МРП (примерно 16 млн тенге в 2025 году)

• Ограничения:

  • Нельзя быть зарегистрированным ИП

  • Запрещено нанимать работников (кроме фермеров)

  • Можно заниматься только определенными видами деятельности (перечень – 32 позиции)

2. СНР на основе упрощенной декларации

• Ставка ИПН: 4%

• Социальные платежи: 5%

• Применимо при годовом доходе до 600 000 МРП (примерно 2,36 млрд тенге)

• Будет установлен список запрещённых видов деятельности, исключенных из режима

• Исключение: если бизнес в сфере обрабатывающей промышленности – ставка ИПН сохранится на уровне 4%

3. СНР для фермеров и крестьян

• Ставка ИПН: 0,5%

Сравнение: как изменится налоговая нагрузка

В результате перехода к прогрессивной шкале налогообложения изменятся ставки ИПН для разных категорий граждан и видов деятельности. Ниже – разъяснение, как именно:

• Физические лица в общем порядке: как и раньше, будут платить 10%, однако для тех, чьи годовые доходы превышают 8 500 МРП (примерно 35 миллионов тенге), ставка увеличится до 15%.

• Лица, занимающиеся частной практикой – такие как адвокаты, нотариусы, судебные исполнители и медиаторы – будут платить 9%, что на 1 процентный пункт меньше текущей ставки.

• Индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством и реализацией собственной продукции в сфере обрабатывающей промышленности, смогут платить по сниженной ставке 5%.

• Крестьянские и фермерские хозяйства получат наименьшую ставку – 3%, что в три раза меньше действующего уровня.

• Самозанятые, при соблюдении ряда условий и выборе соответствующего специального налогового режима, будут полностью освобождены от ИПН и будут платить только социальные платежи в размере 4% от дохода.

• Для малого бизнеса, применяющего упрощённую декларацию, ставка ИПН составит 4%, плюс 5% социальных платежей. Это заметно выше действующих 1% в текущем режиме налогообложения.