ЕСП отменяется. Что делать в 2024 году тем, кто сдает квартиры в Казахстане

Сдача квартир в аренду – распространенный род деятельности среди жителей как маленьких, так и крупных городов Казахстана. Ранее самозанятые граждане совершали единый совокупный платеж, который упрощал порядок регистрации их деятельности в налоговых органах. Известно, что в 2024 году ЕСП отменяется, а вместо него вводится налогообложение на сдачу жилья. Редакция Tengri Life расскажет самое главное о нововведении.

Напомним, что ежемесячный размер единого совокупного платежа составлял:

1 МРП (3450 тенге) – для физических лиц, проживающих в городах республиканского значения, столице и областного значения;
0,5 МРП (1725 тенге) – для физических лиц, проживающих в других населенных пунктах.



Что делать арендодателям?
Период применения ЕСП завершается 31 декабря 2023 года, поэтому граждане, которые занимаются сдачей квартир в аренду, будут облагаться налогом. Для этого им нужно будет зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги в зависимости от выбранного налогового режима.

Специальный налоговый режим на основе патента
Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) - 1 процент, патент выкупается от 1 месяца до года. Главное условие – ведение предпринимательства без наемных работников.

Кто из ИП может работать по патенту?

-по сумме дохода (до 3528 МРП в год (12 171 600 тенге);
-по видам деятельности (с учетом требований "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" Налогового кодекса).

По патенту в Казахстане могут работать ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:
-сдача в имущественный наем (аренду);
-сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств;
-сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
-сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику.

Чтобы получить патент:

-Зарегистрируйтесь как ИП. Это можно сделать через портал eGov.kz или с помощью мобильных приложений банков;
-Выберите режим на основе патента;
-В течение трех рабочих дней подайте в налоговый орган расчет по форме 911.00.

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
Ставка ИПН - 1,5 процента, социального налога - 1,5 процента, отчетность предоставляется 1 раз в 6 месяцев.

Декларация может быть подана:

-В электронном виде через веб-приложение "Кабинет налогоплательщика", веб-портал "Электронное правительство";
-На бумажном носителе, в том числе через Государственную корпорацию "Правительство для граждан" или заказным письмом.

Специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения
Ставка ИПН - 1 процент от дохода. Отчетность не предоставляется, приложение рассчитает за вас налоги и платежи (под "специальным мобильным приложением" понимается мобильное приложение, разработанное уполномоченным органом).

Применять данный вид платежа вправе те предприниматели, кто соответствует следующим условиям:

-не имеют наемных работников;
-ведут предпринимательскую деятельность лично;
-заняты одним из 32 видов деятельности, упомянутых выше;
-не стоят на учете по НДС;
-доход за налоговый период не превышает 3 528 МРП (на сегодня 1 МРП – 3450 тенге).

При этом необходимо помнить, что также нужно уплачивать социальные платежи. Минимальная сумма социальных платежей у предпринимателя, не относящегося к льготным категориям, в 2023 году составляет 14 350 тенге.



Что делать тем, кто не регистрирует ИП?
В налоговое ведомство нужно предоставлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00 – прим. ред.) раз в год. Индивидуальный подоходный налог составляет 10 процентов от суммы полученного дохода;
При сдаче квартиры в аренду юридическому лицу или ИП налоги за вас уплачивает арендатор. Сумма ИПН составляет 10 процентов, обязательные пенсионные взносы – 10 процентов, взносы на обязательное социальное медицинское страхование – 2 процента от суммы полученного дохода.